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增值税专用发票需要注意的几个地方

发布日期:2021-05-25 浏览次数:


01
问:受票方向增值税电子专用发票的开票方索取纸质专用发票的,开票方能否应该开具?
答:依据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定:“六、纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方讨取纸质专票的,开票方该当开具纸质专票。”
 
02
问:增值税电子专用发票领用数量如何核定?
答:依据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)文件规定,税务机关依照电子专票和纸质专票的算计数,为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控零碎)最高开票限额该当相反。
 
03
问:小规模纳税人如何网上请求增值税专用发票?
答:纳税人可登录电子税务局,顺次点击“我要办税-发票运用-发票票种核定-票种核定初次申请”进行办理。
 
04
问:小规模纳税人注销为普通纳税人后,小规模纳税人时期获得的专票能否可以抵扣进项税额?
答:普通状况下,小规模纳税人注销为普通纳税人后,小规模纳税人时期获得的专票不可以抵扣进项税额。但依据《国家税务总局关于纳税人认定或注销为普通纳税人前进项税额抵扣成绩的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,纳税人自操持税务注销至认定或注销为普通纳税人时期,未获得生产经营收入,未依照销售额和征收率简易计算应纳税额申报交纳增值税的,其在此期间获得的增值税扣税凭证,可以在认定或注销为普通纳税人后抵扣进项税额。
 
05
问:增值税电子专用发票的法律效力如何?
答:依据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,电子专票由各省税务局监制,采用电子签名替代发票专用章,属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

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