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公司注册怎么选择纳税人类型

发布日期:2021-05-06 浏览次数:175

当前,我国不断鼓励个体经营,公司登记程序也越来越简化。大部分人都有自己的创业梦想,很多人都走上了创业的道路来实现自己的创业梦想。但是,在注册为新公司并取得营业执照后,必须进行税务登记。此时,新公司会想,是小规模纳税人还是一般纳税人呢?归根结底,这将直接影响到企业的税负负担,甚至影响到企业的经营发展。
 
小规模纳税人和一般纳税人是什么?
 
小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准、核算不完善、无法按要求报送有关纳税资料的增值税纳税人。未完全核算是指增值税的销项税、进项税和应纳税所得额无法核算。
 
普通纳税人是指年增值税销项税额超过财政部小规模纳税人标准的企业和事业单位。普通纳税人的特点是进项税额可以从销项税额中抵扣。
 
小纳税人和一般纳税人的区别是什么?
 
销售:小企业年销售额不超过500万元,一般纳税人不超过500万元。
 
税收优惠:小规模纳税人的增值税税率为3%,特殊行业的增值税税率为5%(房地产,劳务派遣等)。对于一般纳税人,适用0%、6%、9%和13%的征收率。
 
发票:小规模纳税人购买的商品、劳务、不动产和无形资产,即使取得了增值税专用发票,也不能抵扣相应的税款。一般纳税人可扣除当期进项。
 
小规模纳税人应按季度申报,一般纳税人应按月申报;
 
会计处理:小规模纳税人全部记入成本,一般纳税人按价格记入成本,税金记入应缴税金-应缴增值税-进项。
 
计算应课税金额:小规模纳税人按销售额乘以增值税率,一般纳税人按销项税额与进项税额之差计算应课税金额。
 
小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率,销售额=含税销售额×(1+征收率),一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额,销项税额=销项税额×税率。
 
实际上,它们之间最大的不同在于,普通纳税人可以开具增值税专用发票,而小规模纳税人则无法开具。
 
怎样选择合适的纳税身份?
 
一、看尺度。企业若投资规模大,年收入近五百万元,建议选择一般纳税人。对月销售额10万以下的企业,建议选择小规模纳税人,自2019年1月1日起免征增值税。
 
二、找买主。将来买主为大客户且需要特价票时,建议选择普通纳税人;如果客户不需要特价票,可选择小型纳税人。
 
三、观看推演。若企业成本构成中的专用发票所占比例较高,且进项税额抵扣充足,则预计增值税税负低于3%,建议选择一般纳税人;否则,选择小规模纳税人。
 
四、看优惠政策。看看您所选行业是否有增值税优惠。例如,未来软件企业的增值税超过了税收负担,就可以立即享受退税优惠,最多可减免13%的优惠。如适用上述优惠政策,建议选择一般纳税人。每个季度对小规模纳税人实行的优惠政策少于30万。
 
五、看看行业。如为16%税率行业,属于轻资产行业,这类行业一般增值税税负较高,建议选择小型纳税人。或者选择普通纳税人。
 
登记注册是容易的,但办好公司却需要时间和思想。了解上述五点可以选择自己的纳税身份。尽管此处可以通过再次注册选择后期,但纳税申报单需要相应的修改,不如一步注册。