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小企业汇算清缴要怎么做?

发布日期:2021-12-10 01:44:39  浏览次数:54

  如今对于符合条件的各类企业来说,其都需要在每一纳税年度终了后,在下一年度的5月31日前完成企业所得税汇算清缴工作。这对于小企业来说也是如此。那么小企业汇算清缴要怎么做?有关于汇算清缴,小企业主都需要了解哪些事项呢?下面就随武汉东臣财税小编一起来了解下吧!
 
  1、汇算清缴时间。一个纳税年度终了后5个月内,即次年的1月1日至5月31日。
 
  2、汇算清缴的对象。汇算清缴对象有两个:一个是查账征收的企业,一个是实行核定应税所得率的企业。对于实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。
 
  3、汇算清缴税前扣除项目。主要包含:
 
  (1)工资薪金及相关支出;
 
  (2)职工教育经费;
 
  (3)劳动保护性支出;
 
  (4)成本费用支出;
 
  (5)广告费和业务宣传费;
 
  (6)手续费及佣金支出;
 
  (7)运输费用;
 
  (8)管理费用;
 
  (9)开办费支出;
 
  (10)业务招待费支出;
 
  (11)差旅费;
 
  (12)会议费;
 
  (13)咨询费;
 
  (14)绿化费;
 
  (15)财务费用;
 
  (16)固定资产“成本调整”;
 
  (17)装修装潢支出;
 
  (18)公允价值模式计量资产。
 
  4、汇算清缴程序。通常,小企业进行汇算清缴,一般按照如下流程来进行:
 
  (1)填写纳税申报表并附送相关材料,向主管税务机关办理年度纳税申报;
 
  (2)税务机关受理企业申请,审核其所报送的材料;
 
  (3)企业如若发现申报错误,可在税务机关检查发现前主动申请纠正错误;
 
  (4)如确认无误,纳税人就需根据税务机关确定的全年应纳税所得额及应补、应退税额,在约定时间内结清税款。
 
  5、汇算清缴注意事项。有关于小企业汇算清缴所需注意事项,主要有:
 
  (1)申报汇算清缴要按期进行;
 
  (2)企业发生财产损失要如实申报;
 
  (3)企业享受减免优惠要及时备案;
 
  (4)企业纳税事项要按税法进行调整;
 
  (5)企业年度亏损要进行弥补;
 
  (6)填报口径要确保统一;
 
  (7)电子申报要操作熟练。


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