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小规模纳税人与一般纳税人相关问题解答

发布日期:2021-09-29 09:40:46  浏览次数:44

  小规模纳税人与一般纳税人相关问题解答
 
  作为公民,依照规则纳税是我们的义务,纳税人的主体有很多种,其中小规模纳税人算是大家比拟熟习的一品种型了,在进行纳税的时分,必需依照税法规则的纳收税率进行计算,那么小规模纳税人核定纳收税率是几?小规模自开专票要交税吗?下面东莞注册公司小编为大家细致引见一下,希望对大家有所协助。
小规模纳税人与一般纳税人相关问题解答
 
  一、小规模纳税人限额规范
 
  1、小规模纳税人开票超出限额就要被认定为一般纳税人或重新核定税额。小规模纳税人开票是没限额的,只是为了税收优惠或则不被强迫认定一般纳税人才控制开票金额。
 
  2、税收优惠:每月不含税销售额3万以下免增值税(2014年10月开端)。
 
  3、强迫认定一般纳税人:连续12个月销售额工业不超50万、商业80万、营改增500万。
 
  4、有关税务文件规则,小规模纳税人月销售额不超越3万或季销售额不超越9万免纳增值税。超越优惠幅度后全额纳收增值税。
 
  5、小微企业认定规范:从事消费货物或提供给税劳务,或以其为主兼营货物批发或批发的纳税人(适用50%的规范)。年应税销售额≥50万元,一般纳税人<50万元,小规模纳税人。
 
  6、从事货物批发或批发的纳税人。年应税销售额≥80万元,一般纳税人<80万元,小规模纳税人。
 
  二、小规模纳税人核定纳收税率是几
 
  小规模纳税人的增值税纳收率3%.一般企业所得税的税率为25%,契合条件的小型微利企业,减按20%的税率纳收企业所得税。
 
  国度需求重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率纳收企业所得税。企业所得税计算不是按停业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%纳收。所得税的纳收方式有两种:查帐纳收和核定纳收。假如属于核定纳收的,按收入计算交纳所得税。
 
  三、小规模自开专票申报表怎样填
 
  1、登录电子税务局,点击我要办税,再点击税费申报及交纳。
 
  2、进入税费申报主界面,点击增值税(适用小规模纳税人)后面的填写申报表。
 
  3、页面弹出申报方式,点击申报。
 
  4、进入增值税纳税申报表填写界面,核对税款所属期。小规模纳税人通常按季度申报,比方一季度就是1至3月份。
 
  5、把申报表往下拉,进入填写界面。小规模纳税人自开的增值税专用票的金额填写在:第2栏;小规模纳税人季度收入大于30万时,开具的增值税一般发票金额填写在第3栏;小规模纳税人季度收入小于30万时,开具的增值税一般发票金额填在10栏。申报表的1栏金额=1栏+第2栏。应交的税金,显现在第24栏。
 
  6、申报表填写终了后,点击页面右上角的申报。
 
  7、页面弹出申报提交中,等候一小会儿。之后,页面会弹出提示:已申报胜利,小规模纳税人自开专票的申报就完成了。
 
  四、小规模自开专票要交税吗
 
  小规模自开增值税专用发票不论到不到起纳点都要上税。一种状况:月超越3万元(或季销售额超越9万元)自行开具专票;另一种状况:未月超越3万元(或季销售额未超越9万元)的,还需求去国税代开。
 
  五、小规模自开专票需求哪些条件
 
  目前就有两个行业的小规模纳税人能够自开专票:住宿业、鉴证咨询业。
 
  住宿业、鉴证咨询业可自开专票的小规模纳税人必需契合以下几个前提条件:
 
  1.销售额前提:月销售额超越3万元/季销售额超越9万元。
 
  2.业务前提:住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发作其他应税行为;鉴证咨询业小规模纳税人提招认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发作其他增值税应税行为。留意:销售其获得的不动产,需求开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。
 
  六、小规模报税的根本流程有哪些
 
  1、国税报税流程:在网上找到国税入口。
 
  2、选择办税服务,电子税务局登录。
 
  3、登录进去可看到,增值税小规模纳税人申报。
 
  4、地税报税网上流程:找到武汉市中央税务局。
 
  5、电子税务局企业用户,选择登录方式登录。
 
  6、依据表格填写,提交申请。
 
  7、小规模公司一般申报的是增值税和企业所得税。
 
  8、登录进去以后选择小规模纳税人申报,填写打印提交即可。
 
  七、小规模纳税人报税的品种有哪些
 
  小规模纳税人报税时没有什么特殊留意的中央,工业企业6%、商业企业4%。与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税,要全额进本钱,而一般纳税人能够抵扣进项税。
 
  国税:1、每月电话申报;2、每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月,4月,7月,10月15日之前报所得税时交;3、每季度报所得税。(网上申报,是用数字证书的,进网站后有提示)。
 
  地税:1、每月报城建税,教育附加费,个人所得税;2、还有残疾人保证金,价钱调理基金,防洪基金。(一般一年交一次);3、工会经费。(有特地的软件报税,地税给的增值税一般纳税人纳税申报)。
 
  零申报:没有收入的状况下(包括有收入而没开发票,固然这样是不合规则的),则进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。
 
  八、小规模纳税人申请表必填项目
 
  增值税:一般按月申报。工业企业依据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业依据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需求申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列材料》、《资产负债表》、《损益表》,一切的报表应该都能够从纳税申报系统生成打印,假如需求纸质报表,能够向当地税务机关免费讨取。
 
  企业所得税:按季度申报,年底汇算清缴。所得税纳收方式能够分为查账纳收和核定纳收。假如实行查账纳收,需求报送的报表很多,并且需求出具由注册会计师签字的查账报告;假如实行核定纳收,只需求报送《企业所得税核定纳收申报表》。
 
  九、小规模和一般纳税人两者有区别吗?
 
  1、计税办法不同
 
  一般纳税人准绳上采用一般计税办法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税办法)。
 
  小规模纳税人采用简易计税办法。
 
  2、税率与纳收率不同
 
  一般纳税人适用增值税税率(简易计税的除外),目前增值税税率包括16%、10%、6%,0。
 
  小规模纳税人适用增值税纳收率,目前增值税纳收率包括5%、3%。
 
  3、纳税申报期不同
 
  一般纳税人交纳增值税,准绳上实行以月为纳税期申报纳税。
 
  小规模纳税人交纳增值税,准绳上实行以季度为纳税期申报纳税。
 
  4、增值税发票运用不同
 
  一般纳税人能够开具和获得增值税专用发票。除局部特定行业的小规模纳税人能够选择自行开具专用发票外,大局部小规模纳税人不能自开专用发票,假如需求开具专用发票能够到税务机关申请代开。
 
  5、抵扣进项税额的区别
 
  (1)一般纳税人:
 
  购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者担负的增值税额能够作为当期进项税额按规则进行抵扣;
 
  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
 
  (2)小规模纳税人:
 
  购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,即便获得了增值税专用发票也不能抵扣;
 
  应纳税额=销售额×纳收率。
 
  十、小规模纳税人的纳收方式
 
  小规模纳税人主要有三种纳收方式:查账纳收、查定纳收和定期定额纳收。
 
  查账纳收:税务机关依照纳税人提供的账表所反映的运营状况,按照适用税率计算交纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,可以认真实行纳税义务的纳税单位。
 
  查定纳收:税务机关依据纳税人的从业人员、消费设备、采用原资料等要素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以纳收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是可以控制原资料或进销货的纳税单位。
 
  定期定额纳收:税务机关经过典型调查、逐户肯定停业额和所得额并据以纳税的方式。这种方式一般适用于无完好考核根据的小型纳税单位。
 
 


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